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是否存在对2019年业绩进行“大洗澡”的情形?中科金财回复深交所关注函

原创 资本邦 · 2020-02-05 · Lemon
深交所要求公司结合相关资产组所处行业发展状况、经营环境、主要业务开展及产品价格变动情况等因素,说明2018年商誉减值准备计提是否充分、准确,2019年应计提的商誉减值准备是否恰当、合理,是否存在对2019年业绩进行“大洗澡”的情形。

  2月5日,资本邦讯,中科金财(002657.SZ)发布关于对深圳证券交易所关注函的回复公告。

  深交所要求公司以列表形式补充披露2019年资产减值准备涉及的明细内容、预计计提金额及原因,并说明本次计提资产减值准备的依据及合理性,相关会计估计判断和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

  中科金财回复:公司于2020年1月22日披露了《2019年度业绩预告》,预计2019年度公司归属于上市公司股东的净利润亏损20,168.48万元—27,227.95万元,业绩变动主要原因为公司计提商誉减值准备及金融资产减值准备。

  综上,本次预计计提金融资产减值金额约占报告期末公司持有的金融资产原值的3.01%,本次拟计提金融资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策等的规定,符合公司资产的实际情况,公司本次计提金融资产减值准备后,能够更加公允地反映截至2019年12月31日公司的财务状况及经营成果。

  2018年度,公司实现净利润820万元,对天津中科资产组商誉计提减值准备4,359万元;截至2019年三季度末,公司商誉账面余额为2.85亿元;本次商誉减值完成后,公司商誉账面余额为0。

  深交所要求公司说明结合收购标的公司生产经营及业绩情况,说明相关资产组发生减值迹象的时间、主要假设及依据。

  中科金财回复:根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定,公司于2019年度终了后,对非同一控制下的企业合并所形成的商誉进行减值测试。

  报告期内,受到宏观经济形势、行业竞争、市场形势、客户到期未接续、人员流失等因素的综合影响,天津中科预计实现净利润898.59万元,业绩不达预期,较其2018年净利润3,124.30万元,业绩下滑71.24%;根据天津中科2018年商誉减值时的预测,天津中科2019年预测净利润为3,279.35万元,2019年度终了后业绩实现比例为27.40%。

  报告期末,公司根据天津中科已签订的合同、协议、在手订单情况、在谈项目、在招投标项目、发展规划、未来经营趋势等因素的综合分析,公司按照谨慎性原则,下调了天津中科2020年及以后年度的经营预测数据。

  根据《企业会计准则第8号—资产减值》和公司会计政策等的规定,资产存在减值迹象的,应当估计其可收回价值,按可收回价值低于账面价值的金额,计提减值准备。公司确定以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。公司按照谨慎性原则,结合实际情况,公司确定了天津中科的含商誉资产组,包含归属于资产组的可辨认资产、商誉、可能涉及的资产组对应的不可分割负债及可能涉及的其他资产(或负债),采用现金流量折现法估算其预计未来现金流量现值。

  深交所要求公司说明集中在2个会计年度分期计提大额商誉减值准备的原因及合理性。

  中科金财回复:2014年11月,经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]号1218号文《关于核准北京中科金财科技股份有限公司向刘开同等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准,公司向刘开同、董书倩、刘运龙、天津滨河数据信息技术有限公司发行股份及支付现金购买天津中科(原名称为天津滨河创新科技有限公司,已于2018年4月变更为现名称)100%股权。

  天津中科是一家银行信息化建设整体外包服务的专业运营商,以保障银行信息数据、系统运行安全为基础,以自助平台建设及运营管理为支撑,承接农信社(农商行)及城商行信息化建设整体服务外包业务,主要为银行提供自助网点整体解决方案以及其他IT系统相关产品。与农信社(农商行)的合作运营业务是天津中科业务收入的重要组成部分。

  天津中科2018年度实现净利润为3,124.30万元,与预期净利润存在差异。公司根据《企业会计准则第8号—资产减值》和证监会《会计监管风险提示第8号—商誉减值》以及公司的会计政策对天津中科资产组商誉进行减值测试。中联资产评估集团有限公司对天津中科资产组组合在估值基准日2018年12月31日的预计未来现金流量的现值进行了估值,并出具了中联评报字[2019]第503号

  《北京中科金财科技股份有限公司拟对合并天津中科金财科技有限公司所形成的商誉进行减值测试项目资产评估报告》。

  天津中科业绩承诺期于2016年底期满,公司于2017年中开始接管和整合天津中科的全部业务、人员以及其他日常经营管理,公司已投入大量的人力、物力和精力对天津中科业务经营、人员团队、企业文化、经营机制等方面的整合,统一对采购、销售进行管理降低成本,夯实和稳定存量客户和业务,发掘新客户和新的业务机会,稳定业绩。2018年末,天津中科实现净利润3,124.30万元。

  基于上述公司对天津中科进行整合的付出和2018年度的经营成果,以及当时对2019年宏观经济形势、行业竞争、市场形势等因素的预测,对天津中科2019年以后的经营情况进行了预测。

  本次减值测试的方法、依据及过程等相关情况如下:

  根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定,公司于2018年度终了,对非同一控制下的企业合并所形成的商誉进行减值测试。资产存在减值迹象的,应当估计其可收回价值,按可收回价值低于账面价值的金额,计提减值准备。公司确定以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

  2019年度,受到宏观经济形势、行业竞争、市场形势、客户到期未接续、人员流失等因素的综合影响,天津中科预计实现净利润898.59万元,业绩不达预期,较其2018年净利润3,124.30万元,业绩下滑71.24%;根据天津中科2018年商誉减值时的预测,天津中科2019年预测净利润为3,279.35万元,2019年度终了后业绩实现比例为27.40%。

  报告期末,公司根据天津中科已签订的合同、协议、在手订单情况、在谈项目、在招投标项目、发展规划、未来经营趋势等因素的综合分析,公司按照谨慎性原则,下调了天津中科2020年及以后年度的经营预测数据。初步判断需要对天津中科资产组商誉计提减值损失,预计减值金额为28,062.33万元。

  具体测试过程和依据等详见本回复公告问题2、(1)的回复。

  综上,中科金财分别于2018年、2019年计提天津中科资产组商誉减值准备事项充分、合理,符合《企业会计准则》的相关规定。

  深交所要求公司结合相关资产组所处行业发展状况、经营环境、主要业务开展及产品价格变动情况等因素,说明2018年商誉减值准备计提是否充分、准确,2019年应计提的商誉减值准备是否恰当、合理,是否存在对2019年业绩进行“大洗澡”的情形。

  中科金财回复:天津中科业绩承诺期于2016年底期满,公司于2017年中开始接管和整合天津中科的全部业务、人员以及其他日常经营管理,公司接管后,天津中科部分核心骨干人员和团队流失。公司已投入大量的人力、物力和精力对天津中科业务经营、人员团队、企业文化、经营机制等方面的整合,统一对采购、销售进行管理降低成本,夯实和稳定存量客户和业务,发掘新客户和新的业务机会,稳定业绩。2018年末,天津中科实现净利润3,124.30万元。

  基于上述公司对天津中科进行整合的付出和2018年度的经营成果,以及当时对2019年宏观经济形势、行业竞争、市场形势等因素的预测,对天津中科2019年以后的经营情况进行了预测。公司2018年计提了天津中科资产组商誉减值准备。

  2019 年度,受到宏观经济形势、行业竞争、市场形势、客户到期未接续、人员流失等因素的综合影响,天津中科预计实现净利润898.59万元,业绩不达预期,较其2018年净利润3,124.30万元,业绩下滑71.24%;根据天津中科2018年商誉减值时的预测,天津中科2019年预测净利润为3,279.35万元,2019年度终了后业绩实现比例为27.40%。2019年度在宏观经济形势的大背景下,公司

  接管后部分核心骨干人员和团队流失的持续不利影响进一步凸显,面对2019年激烈的行业竞争和严峻的市场形势,天津中科2019年度的经营情况较预测时的差异较大。另外,天津中科原核心人员徐灵慧等涉嫌职务侵占,损害天津中科的利益,正在公安机关的刑事侦查过程中。

  报告期末,公司根据天津中科已签订的合同、协议、在手订单情况、在谈项目、在招投标项目、发展规划、未来经营趋势等因素的综合分析,公司按照谨慎性原则,下调了天津中科2020年及以后年度的经营预测数据。初步判断需要对天津中科资产组商誉计提减值损失,预计减值金额为28,062.33万元。

  中科金财2018年、2019年计提天津中科资产组商誉减值准备的原因、依据及过程详见本回复公告问题2、(2)的回复。基于天津中科的主营业务和公司对天津中科的整合,未来天津中科将夯实和拓展原有的城商行及农信社客户资源,同时将积极开拓市场,寻找新的利润增长点,为公司金融科技综合服务等核心业务起到有力的协同及补充作用,提升核心竞争能力,为公司未来快速稳健发展奠定坚实的基础。

  综上,中科金财分别于2018年、2019年计提天津中科资产组商誉减值准备事项充分、准确、合理,符合《企业会计准则》的相关规定,不存在对2019年业绩进行“大洗澡”的情形。

图片来源:图虫

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