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港交所、香港证监会就疫情影响上市公司的业绩披露发布联合声明,业界认为帮助不大

转载 瑞恩资本RyanbenCapital · 2020-02-05 ·
香港证监会及香港交易所发表联合声明,指疫情可能会扰乱上市公司的汇报或审核程序,若上市公司因此而无法刊发业绩,可先刊发「尚未与其核数师议定的初步业绩」,而不用停牌。

  因应武汉肺炎而实施的旅游及其他限制,香港证监会及香港交易所发表联合声明,指疫情可能会扰乱上市公司的汇报或审核程序,若上市公司因此而无法刊发业绩,便应尽快联络港交所商讨,并可先刊发「尚未与其核数师议定的初步业绩」,而不用停牌。

  有关在严重新型传染性病原体呼吸系统病的旅游限制下刊发业绩公告的联合声明https://www.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/TC/news-and-announcements/news/doc?refNo=20PR11

  根据规定,如果上市公司的财政年度截至日期为12月31日,其年度业绩则须在今年三月底之前公布,否则要停牌。

受影响的上市公司,需提供4方面的资料

  联合声明指,疫情造成的影响因各上市公司的个别情况而有所不同。受影响的上市公司,应向港交所提供4方面的资料:

  (1)有关旅游及其他限制对其审核及汇报程序造成的影响;(2)该等限制如何使其无法遵从《上市规则》所载的相关汇报规定;(3)上市发行人仍然能够汇报的财务数据;(4)解释仍可提供的财务数据的准确性、完整性及表达性有否因此而受到不利影响及相关受影响的程度。

  香港证监会及港交所旨在尽量避免影响股份买卖,并同时确保投资者继续接收充足信息以便作出有根据的投资决定。因此将容许两种情况:

  第一,如上市公司无法与其核数师取得同意,但却在其他各方面能够完全遵从《上市规则》内的其他汇报规定,公司便应在限期届满当日或之前刊发该份「尚未与其核数师议定的初步业绩」。在这些情况下,港交所一般会容许该上市公司的证券继续买卖。

  第二,在所有其他情况中,上市公司应及早就可以汇报的财务数据咨询港交所。该所经咨询证监会后,将会评估刊发这些资料是否足以维持一个有秩序的市场,从而令到公司的证券可以继续买卖。联交所及证监会在作出评估时,会考虑上市公司的审核委员会对上市公司可取得的未经审核财务资料的意见。

  港交所特别提醒,若武汉肺炎疫情及相关的旅游限制对上市公司的业务运作、汇报监控措施、系统、流程或程序造成重大扰乱,管理层应评估是否已出现任何「内幕消息」,若有应尽快发布。

新指引未有解决现有困局,反而引来业界忧虑

  新指引未有解决现有困局,反而引来业界忧虑,有专业人士认为做法对投资者、公司及会计界帮助均不大。

  香港会计师公会(HKICPA)就指引作出响应,指出公会欢迎香港证监会及港交所就新型冠状病毒对会计从业员所引致的影响作出考虑,留意到联合声明鼓励上市公司如发现未能如期提交经与核数师协议同意的财务报表为基准的初步业绩公告,可尽快与联交所连系及商讨有关情况,并作出相关安排。惟该声明没有提及具体延期的细节说明及日期。公会重申,就证监会及联交所公布方案的实际操作及对上市公司以至审计师的影响,公会会与业界继续商讨,并与监管机构继续紧密联系,并作出反映。

  会计专业发展基金(ADF)迅速响应,表示对指引感失望,认为内容「保守有余、进取不足」,更含有不确定性。ADF 表示,新指引可令上市公司轻易将责任推给审核委员会及核数师,「在这全民抗疫时期,进一步加重会计从业员和核数师的负担,甚至令到审核委员会的独立非执行董事为指引而牺牲。」基金续指,希望港交所可跟随内地,直接延长一切相关申报限期,展现同理心,跟随内地直接延长一切相关申报限期。

  香港上市公司商会(CHKLC)总干事黄明伟同样表示,直接提交未经审核财务资料未必可取,若造成大量公司停牌,对小投资者亦有影响。他解释,制作财报过程中,多项重要数据是由公司及核数师议定,若欠缺对财报影响极大。他表示,亦不理解公司如何能仅就「部分财务资料」作出汇报,未知是否能显示公司真实情况。

  远景会计师事务所创办人、香港会计师公会副会长林智远表示,核数师对上市公司的业绩有重要责任,新指引造成公司及核数师两方「踢波」,质疑为何不直接延期。林智远表示,面对未经审核的年报,即使由公司审计委员会委员「睇两眼」也未必能有大帮助,而作为上市公司,会否愿意冒风险直接发出未审核年报亦成问题。他表示,除核数师方面,公司自身现时要进行会议都面对诸多问题,但交易所指引未有对此全面考虑,更像是「照本宣科」。

  德勤中国全国上市业务组联席领导合伙人欧振兴说,以往即使上市公司刊发未经审核的初步业绩数据,都需经过核数师对应相关财务报表的数字,「起码都一致」,即核数程序已差不多完成,但现时因应疫情,核数程序可能只处于初步阶段,故认为公司需要相当谨慎,因一旦之后的核实工作有任何发现,令数字与初步业绩有很大出入,公司需承担庞大责任,上市公司必须非常审慎处理。

  立信德豪会计师事务所董事林鸿恩表示,现时国际市场均提倡,无论是财务或一般经营上的非财务数据,都要尽早及适时公布,让投资者作出决定。今次指引是遵从相关做法,「就算信息未经审核,都好过是虽经审核但过期的数据」,而且数据有公司董事局「把关」。

图片来源:123RF

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