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投资收益的会计处理是否合规?加加食品收关注函

原创 资本邦 · 2020-01-10 · 刘彬
深交所对合兴基金成立至今的投资及退出项目的具体情况、本次投资收益的具体会计处理及是否符合《企业会计准则》的规定等提出关注。

  1月10日,资本邦讯,加加食品(002650.SZ)发布深交所下发的关注函。

  关注函显示,2020年1月2日,加加食品披露《关于获得投资收益的公告》称,2019年12月11日,公司持有99.995%份额的合兴(天津)股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称“合兴基金”)对部分投资项目退出所得的本金和收益进行了分配,公司收回投资本金9,404万元及投资收益8,418.5万元,预计增加公司税前利润8,418.5万元。

  深交所对合兴基金成立至今的投资及退出项目的具体情况、本次投资收益的具体会计处理及是否符合《企业会计准则》的规定等提出关注。

  1、补充说明合兴基金成立至今的投资及退出项目的具体情况,包括但不限于项目名称、投资标的、投资及退出时间、投资金额、收益金额、决策程序、交易对方、损益计算过程、对公司的影响,以及是否按规定履行信息披露义务。

  2、参照《中小企业板信息披露业务备忘录第13号:上市公司信息披露公告格式》中上市公司收购、出售资产公告格式,补充披露本次合兴基金退出投资项目的交易概述、交易对方、交易标的、交易协议的主要内容、目的与影响等具体情况。

  3、补充披露合兴基金的合伙协议,结合合兴基金合伙协议具体条款、修改方式、普通合伙人是否能够获得超额收益、合兴基金的设立目的、风险回报的分配情况等因素详细说明公司是否需将合兴基金纳入合并报表,本次投资收益的具体会计处理及是否符合《企业会计准则》的规定。会计师核查并发表明确意见。

  4、合兴基金于2019年12月11日对部分投资项目退出所得本金和收益进行了分配,公司于2020年1月2日就上述事项进行公告。说明本次交易的审议程序与信息披露是否符合《股票上市规则(2018年11月)》第九章与《中小企业板信息披露业务备忘录第12号:上市公司与专业投资机构合作投资》的规定,是否存在信息披露不及时的情形。律师核查并发表明确意见。

  5、公司认为应予以说明的其他事项。

图片来源:图虫

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