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2019上半年应收账款等数据存疑,华北制药遭上交所问询

原创 资本邦 · 2019-09-05 · 五点
华北制药于2019年9月4日收到上海证券交易所《关于对华北制药股份有限公司2019年半年度报告的事后审核问询函》,要求华北制药就以下问题进一步补充披露经营情况等相关信息。

  9月5日,资本邦讯,华北制药(600812.SH)关于收到上海证券交易所对公司2019年半年度报告的事后审核问询函的公告。

  公告显示,华北制药于2019年9月4日收到上海证券交易所《关于对华北制药股份有限公司2019年半年度报告的事后审核问询函》(下称“《问询函》”),要求华北制药就以下问题进一步补充披露相关信息,具体内容如下:

  一、经营情况

  1.报告期内,公司实现营业收入53.32亿元,同比增长13%,,其中注射用阿莫西林钠克拉维酸钾等7个重点产品实现销售收入18.72亿元,同比增长21.7%。此外,报告期内公司销售费用15.21亿元,同比增长27.19%,主要系调整营销策略,加强终端销售。结合自身经营情况,补充披露:

  (1)按照业务类型,分别列示各业务营业收入、营业成本、毛利率、同比增减情况及原因;

  (2)结合行业政策,说明主要产品开展一致性评价进展、费用投入情况,竞争对手一致性评价开展情况及对公司的影响;

  (3)结合营销策略调整具体情况,说明公司销售费用增长的原因和合理性。

  2.报告期末,公司开发支出10.42亿元,均为开发阶段支出,其中内部开发支出本期增加1.29亿元。结合主要项目基本情况,说明相关会计处理依据,以及是否符合《企业会计准则》的规定,同时提示相关风险。

  二、资产情况

  3.报告期末,公司固定资产79.11亿元,具体包括机器设备、房屋及建筑物等。补充披露:

  (1)按照主要产品或业务单元,列示主要业务分布、固定资产投资额、期末余额、对应产能及实际产量等;

  (2)结合各主要业务经营情况,分析说明公司相关固定资产投入的经济效益,以及是否进行了充分的减值准备。

  4.报告期末,公司在建工程5.31亿元,同比减少31.74%。其中,新园区新建项目、新园区迁建项目、股份环措工程的工程进度分别为99.50%、92.33%、80.12%。补充披露:

  (1)新园区新建项目及新园区迁建项目是否实际完工,是否达到预定可使用状态;

  (2)报告期股份环措工程增加工程投入1501.52万元,而工程进度仅增加了0.2%,请公司明确说明该项目的具体情况、进展缓慢的原因、后续投入计划、预计完工时间以及是否存在减值迹象。

  5.报告期末,公司应付票据9.29亿元,均为银行承兑汇票,结合应付票据主要对象、与公司的关联关系情况、金额以及开具的原因,说明相关业务是否具有真实业务背景。

  6.报告期末,公司预付款项1.76亿元,其中1年以上预付款项余额3774.89万元。补充披露:

  (1)结合预付款项前五名对象名称、与公司的关联关系情况、双方交易情况、预付款项金额、账龄等,说明是否具有真实业务背景;

  (2)结合业务内容,分析1年以上预付款项未及时结算原因。

  7.报告期末,公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据12.42亿元。补充说明报告期内大额应收票据贴现或背书的具体情况,并结合应收票据的业务模式及是否具有追索权条款分别说明上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认条件,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

  8.报告期末,公司其他流动资产1.66亿元,其中税费重分类项目6873.87万元,其他项目6278.78万元。补充说明相关项目产生原因、会计处理以及是否符合《企业会计准则》的规定。

  三、债务情况

  9.报告期末,公司资产负债率69.73%,其中流动负债106.36亿元,货币资金13.01亿元。同时,公司本期利息费用2.55亿元。结合目前资金情况、现存债务的到期时间等,说明未来一年的具体偿债安排,明确是否存在难以按期偿还的债务,充分提示相关风险,并说明公司拟采取的应对措施。

  10.报告期末,公司其他应收款账面价值24.96亿元,主要为搬迁停工损失23.12亿元。补充披露:

  (1)搬迁停工损失形成原因,坏账准备计提是否充分以及相关列报是否符合《企业会计准则》的规定;

  (2)前五名其他应收款对象是否为公司关联方或存在其他潜在利益安排、款项性质、具体事由、账龄、减值准备与坏账准备的计提依据及计提是否充分;

  (3)结合其他应收款余额变动情况,说明相关款项回收进展及相关会计处理。

  11.报告期末,公司长期应付款7.20亿元,较期初增加约3.49亿元,主要系应付融资租赁款增加。补充说明相关金融租赁业务开展情况,业务开展的必要性,前期是否已经按规定履行了审议程序和信息披露义务。

  12.报告期末,公司由于诉前保全造成冻结资金623.43万元。补充说明所涉及的具体事项,以及后续可能对公司产生的影响。

  上交所要求华北制药于2019年9月12日之前,披露对此问询函的回复。

  华北制药主营青霉素、半合成青霉素、链霉素、四环素、克林霉素磷酸脂、维生素及现代生物技术产品等业务,公司于1994年1月14日上市,实控人为河北省国资委。

头图来源:123RF  

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