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中科星图回复科创板落实意见:对中科九度、中科院电子无业务依赖

原创 资本邦 · 2020-01-07 · 五点
中科星图称,公司拥有数字地球相关的完整知识产权,中科院电子所、中科九度不再从事任何与公司所经营业务构成或可能构成直接或间接竞争关系的业务或活动。

  1月7日,资本邦讯,科创板IPO企业中科星图股份有限公司(下称“中科星图”)发布首次公开发行股票并在科创板上市的科创板上市委审议意见落实函的回复公告。

  (图片来源:上交所网站)

  中科星图称,公司对中科九度、中科院电子所在业务来源方面不存在依赖。中科星图拥有数字地球相关的完整知识产权,中科院电子所、中科九度不再从事任何与公司所经营业务构成或可能构成直接或间接竞争关系的业务或活动。

  中科星图与中科院电子所、中科九度之间的关联销售业务主要集中在北京地区,公司除在北京总部设立了特种领域、政府、企业等8个行业事业部,同时在全国设有上海、广州、武汉、成都等20多个大区平台及省级销售平台,逐渐拓展为行业、区域双重覆盖的全国性营销渠道网络。报告期内,公司在华北地区以外的业务开展良好,具体情况如下:

  (图片来源:中科星图首次公开发行股票并在科创板上市的科创板上市委审议意见落实函的回复)

  报告期内,中科星图其他区域的销售收入均高于中科院电子所及中科九度在当期的营业收入之和,公司销售区域的丰富亦显示了公司在北京地区以外业务的影响力。

  中科星图与中科院电子所之间的关联销售业务主要集中在特种领域,公司除在上述项目中具备核心竞争力外,在民品项目领域获取商机的能力亦日益提高,公司来自于民用领域的主营业务收入已从2016年度的3,227.29万元上升至2018年度的15,088.52万元。公司在民用领域的商机主要依托公司营销网络自主拓展与实现,未来随着公司在民品领域的影响力继续扩大,公司产品及服务在民用领域的销售规模将有望进一步提升。

  中科星图除向中科院电子所、中科九度获得特种领域类项目外,具备向特种领域客户或其他渠道直接获取该类项目业务的能力。2016年度、2017年度、2018年度及2019年1-6月,公司承接的特种领域类项目来源具体情况如下:

  (图片来源:中科星图首次公开发行股票并在科创板上市的科创板上市委审议意见落实函的回复)

  2016年度、2017年度、2018年度及2019年1-6月,中科星图对中科九度的GEOVIS技术开发与服务分别为458.26万元、357.72万元、486.60万元及542.00万元,占公司当期该类业务收入的比重分别为10.04%、2.39%、2.36%及6.43%,占比较小,对公司的技术开发与服务业务规模不构成实质性影响。

  关于中科星图进一步披露审核期间涉及技术开发业务收入确认的重大会计差错更正属于特殊会计判断事项的原因,中科星图称,此次调整前,公司技术开发业务收入确认方法为:方案论证阶段完成后确认25%;初验完成后,确认70%,累计确认95%;终验完成后,确认5%,累计确认100%。上述固定分段固定比例的收入确认方法,由于(1)原收入确认方法在资产负债表日准确测定各项目的完工进度,不符合成本效益原则;(2)原收入确认方法虽然经过专家论证并具有一定合理性,但由于项目的技术细节差异,里程碑节点与项目在技术层面的实际完工进度仍存在少量差异,故与《企业会计准则》对完工百分比的要求存在一定差异。为了能提供更可靠、更相关的会计信息,公司对技术开发业务收入确认政策进行了调整。

  中科星图表示,公司从谨慎性原则出发,参照同行业可比公司,同时兼顾自身业务特点与收入确认更好的匹配,将技术开发收入确认方法调整为:“按项目约定提交项目成果并取得客户确认的初验报告时,按照项目金额的100%确认项目收入;并按照初验时已发生的全部成本及预提终验阶段的成本金额之和确认项目成本,公司按照初验确认收入的5%预提终验阶段的成本并确认预计负债;项目终验阶段发生成本时冲销已计提的预计负债。”

  关于第六轮审核问询答复中所作应收账款回款预测更正,中科星图称,考虑回款的季节性影响,以2017年9月末和2018年9月末的应收账款,在未来3个月、3-9个月以及9-15个月的收回比率取平均值,作为2019年9月末应收账款预测的估计数如下:

  (图片来源:中科星图首次公开发行股票并在科创板上市的科创板上市委审议意见落实函的回复)

  中科星图坦言,以2019年9月30日为测算起点,公司2019年12月31日、2020年6月30日、2020年12月31日各时点,现有货币资金及应收款项预计回款情况下,对公司主要负债的覆盖倍数分别为1.23倍、1.57倍和1.71倍。

  经核查,保荐机构和申报会计师认为:中科星图2019年12月31日、2020年6月30日、2020年12月31日预计需要偿还的负债金额能够被偿债资金来源覆盖。

图片来源:东方IC

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